책소개
민법, 상속세, 증여세, 재산평가와 신탁플랜으로 구성하여 각 편별로 중요한 내용과 사례를 명시하고 이를 실무적으로 사용할 수 있도록 돕고 있다. 컨설팅 분야 중 상속플랜과 가업승계플랜을 원활히 하기 위한 모든 세법에 대한 내용을 담은 전문 컨설팅 기본서라 할 수 있는 이 책은 세법적인 기본적인 지식과 과세근거 내용을 충실히 반영하여 상속 및 가업승계와 관련된 세법상 과세문제와 컨설팅이 가능하게끔 제작하였다.
목차
chapter 01 : 상속관련 민법정리
Ⅰ 민법상 상속제도
1. 상속개시의 시기
2. 상속인의 범위와 상속순위
3. 민법상 친족개념
4. 대습상속
5. 상속의 결격
6. 상속개시 전 재산을 수증받은 상속인과 상속인 이외의 자의 구분방법
Ⅱ 상속분과 기여분 및 유류분
1. 상속분의 개념
2. 특별수익
3. 기여분
4. 유류분
Ⅲ 상속의 승인, 포기와 상속재산의 분할
1. 의의
2. 단순승인
3. 한정승인
4. 상속포기
5. 상속재산의 분할
Ⅳ 유언과 유증, 사인증여, 특별대리인 및 상속절차
1. 의의
2. 유언의 방식
3. 유언의 자격과 효력발생
4. 유언의 철회
5. 유증과 사인증여
6. 이해상반행위와 특별대리인 선임
7. 후견제도
8. 상속절차
chapter 02 : 상속세 일반규정
Ⅰ 상속세 총칙
1. 상속세 과세단위 / 2. 과세대상 / 3. 거주자와 비거주자의 구분 /
4. 납세의무자 / 5. 관할관청 / 6. 신고절차
Ⅱ 상속세 계산구조의 이해
1. 계산구조 / 2. 상속재산가액 / 3. 총상속재산가액 / 4. 상속세 과세가액
5. 상속세 과세표준 / 6. 가업상속공제 / 7. 차가감납부할 세액 / 8. 관련서식
chapter 03 : 증여세 일반규정
Ⅰ 증여의 의의와 증여개념
1. 의의 / 2. 민법상의 증여 / 3. 상증법상 증여
Ⅱ 증여세 총칙
1. 과세대상과 과세제외 / 2. 납세의무자와 연대납세의무자 / 3. 관할관청
4. 증여시기 / 5. 예시규정 및 증여추정, 의제규정의 증여시기 / 6. 신고절차
7. 관련서식
Ⅲ 증여세 계산구조의 이해
1. 계산구조 / 2. 증여재산가액 / 3. 증여세과세가액 / 4. 증여세과세표준
5. 증여세 차가감납부할 세액
Ⅳ 증여의제 유형별 과세문제
1. 신탁이익의 증여 / 2. 보험금의 증여 / 3. 고가양도, 저가양수에 따른 증여
4. 채무면제 등에 따른 증여 / 5. 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 /
6. 금전무상대부 등에 따른 이익의 증여 / 7. 타인의 기여에 의한 재산가치상승분 에 대한 증여 / 8. 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여 / 9. 증자에 따른 이익 의 증여 / 10. 감자에 따른 이익의 증여 / 11. 합병에 따른 이익의 증여 / 12. 현물 출자에 따른 이익의 증여 / 13. 전환사채 등의 주식전환 등에 따른 이익의 증여 14. 주식 등의 상장에 따른 이익의 증여 / 15. 합병 등에 따른 상장 이익의 증여 / 16. 기타이익의 증여
Ⅴ 명의신탁과 증여추정
1. 부동산명의신탁 / 2. 명의신탁 증여의제 / 3. 배우자 등에 대한 양도시 증여추정 4. 취득자금 등의 증여추정
Ⅵ 증여세 과세특례
1. 가업의 승계에 대한 증여세 과세특례 / 2. 가업승계 증여세 과세특례의 요건 / 3. 창업자금에 대한 증여세 과세특례 / 4. 증여세 과세특례의 유용성
chapter 04 : 상속 및 증여재산의 평가
Ⅰ 재산평가의 기본원칙
1. 시가평가의 원칙 / 2. 매매가액 / 3. 감정가액 / 4. 수용, 공매, 경매가액
Ⅱ 보충적 평가방법
1. 유형자산 / 2. 담보제공된 재산 / 3. 무형자산 / 4. 상장주식과 국공채 등 /
5. 전환사채 / 6. 신주인수권증권 / 7. 신주인수권부사채 / 8. 신주인수권증서 /
9. 조건부권리, 신탁의 이익 정기금
chapter 05 : 비상장주식의 보충적 평가방법
Ⅰ 보충적 평가방법
1. 평가원칙 / 2. 보충적 평가방법 / 3. 순자산가치로만 평가하는 경우
Ⅱ 1주당 순손익가치 계산
1. 1주당 순손익가치 / 2. 1주당 최근 3년간 순손익액의 가중평균액 /
3. 1주당 순손익액 / 4. 순손익액 계산 / 5. 1주당 추정이익에 의한 경우
Ⅲ 1주당 순자산가치
1. 자산총계 계산 / 2. 부채총계 계산 / 3. 투자유가증권 계산 / 4. 영업권 계산
5. 계산사례 / 6. 소득세법상 비상장주식의 기준시가와의 비교
chapter 06 : 상속플랜과 가업승계플랜
Ⅰ 상속플랜과 가업승계플랜
1. 상속플랜과 가업승계플랜의 의미 / 2. 현행 세법상의 지원제도와 유용성
Ⅱ CEO플랜과 배당정책을 통한 상속(증여)세 절세
1. 개요 / 2. 비상장주식 감액효과 / 3. 결론
Ⅲ 사전양도(주식과 법인자산)와 자금출처조사
1. 개요 쪾/ 2. 주식양도와 자금출처조사 / 3. 법인자산양도와 CEO플랜과의 조화 4. 능동적 방어전략
Ⅳ 전증여에 따른 상속세 절세효과
1. 개요 / 2. 사전증여 후 10년이 지나 상속이 개시된 경우 / 3. 사전증여 후 10년 이내 상속이 개시된 경우 / 4. 비교설명
Ⅴ 부담부증여에 따른 증여세와 소득세 절감효과
1. 개요 / 2. 단순증여와 부담부증여의 과세비교 / 3. 증여로 인한 소득세 절감효과 4. 부담부 증여로 인한 양도소득세 계산
Ⅵ 배우자를 이용한 재산이전과 공동명의에 의한 절세효과
1. 개요 / 2. 배우자간 증여와 배우자상속공제를 이용한 상속세 절세 / 3. 배우자간 공동명의를 이용한 양도소득세 절세(부동산) / 4. 결론
Ⅶ 보험플랜과 Tax Planning
1. 재산처분과 즉시연금플랜 / 2. 종신보험의 상속플랜 / 3. 가업승계플랜과 CEO 플랜과의 상관관계 / 4. 은퇴설계
Ⅷ 노무관리와 Tax Planning
1. 근로기준법의 의미 / 2. 급여와 Tax Planning / 3. 기타 노동법과 Tax Planning
chapter 07 : 신탁과 비재무적 정보의 Tax Planning
Ⅰ 개요
Ⅱ 조건부 증여
1. 조건부증여의 개념과 활용 / 2. 사례연구
Ⅲ 신탁법의 일반내용
1. 신탁의 개념 / 2. 신탁의 특징 / 3. 신탁의 분류 /
4. 신탁법상 신탁재산의 특징 쪾 5. 신탁당사자
Ⅳ 상속플랜에 사용되는 신탁제도
1. 성년후견제도 / 2. 신탁플랜 / 3. 생전증여신탁 / 4. 유언신탁 /
5. 장애인부양신탁을 통한 과세가액불산입
Ⅴ 장애인을 위한 Tax Planning
1. 치료비, 생활비 등의 증여세 비과세 / 2. 연간 4,000만원 이내의 보험금 비과세 3. 장애인부양신탁을 통한 과세가액불산입 / 4. 장애인전용 보장성보험의 소득공제
Ⅵ 신탁이익의 증여의제와 평가
1. 신탁이익의 증여 / 2. 평가방법 / 3. 타익신탁의 절세효과
